個(gè)人所得稅改革立法 個(gè)稅法修正案網(wǎng)上征求意見(jiàn)(4)

2011-05-17 10:19?出處 新京報(bào)

月薪萬(wàn)元員工企業(yè)成本幾何？

很多上班族抱怨公司給的薪水低，事實(shí)上，企業(yè)也有本難念的經(jīng)。最近有條微博被瘋狂轉(zhuǎn)發(fā)，大意是說(shuō)雇用一個(gè)月收入1萬(wàn)元的員工，企業(yè)需要在個(gè)人工資之外再多拿出四成的錢(qián)，為員工繳納各種社會(huì)保險(xiǎn)。如果再加上各類(lèi)稅費(fèi)，實(shí)際支出更多。那么，企業(yè)每月養(yǎng)一個(gè)員工究竟需要多少錢(qián)？記者采訪了幾家企業(yè)，嘗試著理清這筆讓很多人一頭霧水的“糊涂賬”。

北京市“五險(xiǎn)一金”繳費(fèi)比例

單位 個(gè)人

養(yǎng)老保險(xiǎn) 20％（其中17％劃入統(tǒng)籌基金， 8％（全部劃入

3％劃入個(gè)人賬戶(hù)） 個(gè)人賬戶(hù)）

醫(yī)療保險(xiǎn) 10％ 2％+3元

失業(yè)保險(xiǎn) 1.5% 0.5%

工傷保險(xiǎn) 根據(jù)被劃分的行業(yè)范圍來(lái)確定 不繳

生育保險(xiǎn) 0.8％ 不繳

公積金 12% 12%

案例1

公司人力成本 “五險(xiǎn)一金”占三成

稅前月薪萬(wàn)元員工，公司要為其承擔(dān)4480元“五險(xiǎn)一金”

“來(lái)酷吧”是一家成立不到兩年的移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)娛樂(lè)網(wǎng)站，該公司總經(jīng)理劉先生告訴記者，公司每月為員工繳納的“五險(xiǎn)一金”額，占到了當(dāng)月人力總成本的三成。

劉先生表示，作為一家互聯(lián)網(wǎng)高新技術(shù)企業(yè)，人力資源是該公司核心價(jià)值所在。公司員工不到20人，不同職級(jí)員工收入差距較大。剛?cè)肼毜拇髮W(xué)畢業(yè)生起薪一般在2000-5000元（稅前，下同），工程師可達(dá)到6000-7000元，高級(jí)工程師可達(dá)1.2萬(wàn)元，架構(gòu)師可達(dá)2萬(wàn)元。所以員工工資及企業(yè)為其相應(yīng)支付的“五險(xiǎn)一金”就成為該公司最主要的一項(xiàng)成本支出，公司目前的全部營(yíng)收都用于補(bǔ)償這些支出，至今仍未盈利。

所謂“五險(xiǎn)一金”，指的是五種社會(huì)保險(xiǎn)，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)，“一金”指的是住房公積金。

根據(jù)北京市對(duì)于“五險(xiǎn)一金”的繳費(fèi)規(guī)定，“來(lái)酷吧”每個(gè)月為員工繳納的費(fèi)用約占其月工資的44%（養(yǎng)老保險(xiǎn)20%+醫(yī)療保險(xiǎn)10%+失業(yè)保險(xiǎn)1.5%+工傷保險(xiǎn)0.5%+生育保險(xiǎn)0.8%，住房公積金12%）。也就是說(shuō)，如果一名員工稅前月收入為1萬(wàn)元，公司每月要為其承擔(dān)4480元的“五險(xiǎn)一金”。公司為該員工付出的總成本為14480元，“五險(xiǎn)一金”占比30.9%。

案例2

按低標(biāo)準(zhǔn)繳納 “五險(xiǎn)一金”占12%

稅前月薪萬(wàn)元員工，公司要為其承擔(dān)1363元“五險(xiǎn)一金”

另外一家公司的副總經(jīng)理崔先生則表示，由于該公司員工基本沒(méi)有北京戶(hù)口，并不愿意公司為其繳納高額社會(huì)保險(xiǎn)，所以該公司經(jīng)過(guò)與員工協(xié)商后，統(tǒng)一按照北京市規(guī)定的社會(huì)保障最低標(biāo)準(zhǔn)繳納“五險(xiǎn)一金”。

據(jù)崔經(jīng)理介紹，該公司主要從事企業(yè)資產(chǎn)管理軟件開(kāi)發(fā)及服務(wù)，員工100多人，其中技術(shù)型人才約占9成。按照北京市相關(guān)規(guī)定，該公司員工的社保類(lèi)型分為兩類(lèi)，如果有北京戶(hù)口就是“五險(xiǎn)一金”齊全；如果沒(méi)有，則為除生育險(xiǎn)外的“四險(xiǎn)一金”。雖然今年初曾有消息稱(chēng)北京將給非京戶(hù)籍職工上生育險(xiǎn)，但由于目前仍未出臺(tái)相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，該公司仍按照原先的標(biāo)準(zhǔn)繳納。

由于該公司很多員工并不具有北京戶(hù)口，在北京打拼多年后很可能還要回到自己的故鄉(xiāng)；而根據(jù)相關(guān)規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人在達(dá)到退休年齡時(shí)必須累計(jì)繳費(fèi)滿(mǎn)15年，方可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。不過(guò)，今年7月1日起即將實(shí)施的新《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，到法定退休年齡時(shí)繳費(fèi)不足15年的人員可一次性繳費(fèi)至15年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金，還可以轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

崔經(jīng)理表示，未來(lái)養(yǎng)老金異地轉(zhuǎn)出的具體細(xì)則還未公布，企業(yè)繳納的未必能使員工受益，所以很多員工寧愿公司現(xiàn)在少繳納一些社保，把多余的錢(qián)按工資形式發(fā)放。

根據(jù)北京市人力資源和社會(huì)保障局本月下發(fā)的《關(guān)于統(tǒng)一2011年度各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)工資基數(shù)和繳費(fèi)金額的通知》規(guī)定，最低一級(jí)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)工資基數(shù)為上一年職工月平均工資的40％，為1680元。

崔經(jīng)理說(shuō)，該公司每月的繳納金額稍高，大約2000元左右。他表示，這是一個(gè)很現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題，這么做其實(shí)企業(yè)和員工都有苦衷。據(jù)悉，目前該公司每個(gè)月“五險(xiǎn)一金”的支出約占整個(gè)人員薪酬支出的12%。由此推算，如果一名員工稅前月收入1萬(wàn)元，公司將為其支出“五險(xiǎn)一金”1363元。

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王先生在某二線城市經(jīng)營(yíng)一家制造業(yè)企業(yè)，該公司每年?duì)I業(yè)額700萬(wàn)元，賬面利潤(rùn)率每年約3%-5%。他給記者算了一筆細(xì)賬：企業(yè)繳納的稅種中，分國(guó)稅和地稅兩類(lèi)：國(guó)稅包括企業(yè)所得稅，為利潤(rùn)的25%；營(yíng)業(yè)稅為營(yíng)業(yè)額的5%，不過(guò)由于王先生的公司從事制造業(yè)，基本不涉及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，因此營(yíng)業(yè)稅數(shù)額不大；增值稅，為利潤(rùn)的17%。這樣算下來(lái)，王先生的公司每年要繳納國(guó)稅約15萬(wàn)元。

除國(guó)稅外，還有各種地方稅費(fèi)。首先，城市維護(hù)建設(shè)稅中，納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為增值稅的7％；教育費(fèi)附加和地方教育附加費(fèi)，合計(jì)為增值稅的5%；此外，還有河道工程維護(hù)管理費(fèi)和印花稅，分別為企業(yè)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的0.5％。和1％。。該公司每年繳納的這部分費(fèi)用約在3萬(wàn)多元。

王先生說(shuō)，目前依法納稅，扣除各種稅收現(xiàn)在企業(yè)每年利潤(rùn)約在10萬(wàn)元左右，這還不包括公關(guān)營(yíng)銷(xiāo)、人際關(guān)系等費(fèi)用。目前基本上只能勉強(qiáng)維持工廠運(yùn)轉(zhuǎn)。希望國(guó)家能夠?qū)χ行∑髽I(yè)（尤其是加工制造業(yè)）在稅費(fèi)方面進(jìn)行一定程度的減免優(yōu)惠。

高新企業(yè)稅收壓力相對(duì)較小

相較于王先生的傳統(tǒng)制造業(yè)企業(yè)，上文中崔經(jīng)理所在的高新技術(shù)企業(yè)日子要好過(guò)一些。該公司主要的納稅稅種為企業(yè)所得稅和營(yíng)業(yè)稅，此外還有少部分增值稅，大約占納稅總額的不足1%。由于該公司是中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，享受海淀區(qū)政府的優(yōu)惠政策，可以按15%的稅率征收所得稅；營(yíng)業(yè)稅、教育和城市附加費(fèi)合計(jì)為營(yíng)業(yè)額的5.5%，但軟件開(kāi)發(fā)合同中的技術(shù)性收入可享受政策優(yōu)惠減免營(yíng)業(yè)稅。

崔經(jīng)理希望國(guó)家能適當(dāng)降低企業(yè)所得稅，同時(shí)能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)提供更加簡(jiǎn)便靈活的融資貸款渠道，讓企業(yè)能夠可持續(xù)發(fā)展下去。　　本文“”來(lái)源：http://www.pzjyn.cn/news/jingji/37117.html，轉(zhuǎn)載必須保留網(wǎng)址。

作者：作者： 胡紅偉