個人所得稅改革立法 個稅法修正案網上征求意見(6)

2011-05-17 10:19?出處 新京報

美國人如何繳個稅？

每年4月15日前寄出上一年報稅單；子女多的低收入家庭可享受退稅，甚至“負納稅”

每年4月，對于許多美國人來說，是最忙碌的日子。

無論是總統還是鐘點工，都需要在4月15日前寄出上一年的報稅單。

根據法律規定，美國政府官員還要定期公布自己的收入和納稅證明，總統也不例外。

奧巴馬夫婦去年納稅50.3萬美元

今年4月18日，美國白宮公布了總統夫婦和副總統夫婦2010年的收入和納稅情況。奧巴馬夫婦去年稅前收入為172萬美元，他們為此繳納了聯邦個人所得稅45.3萬美元和伊利諾伊州州稅約5萬美元，共計50.3萬美元。

中央財經大學稅務學院院長湯貢亮告訴記者，“中國是大概計算每個人的平均基本生活支出，來確定免征額。美國則是把一年內的各種收入加起來，按照個人不同情況扣除稅基，再按累進稅率來計算所需要繳納的稅。”

各種收入包括工資收入和臨時性證券、房屋買賣等收入。從奧巴馬的報稅單中可以看出，奧巴馬夫婦的收入主要由兩部分組成，一是總統薪金，二是一些“外快”，主要是版權收入。

美國實行的是志愿申報納稅制度，在年度報稅時，會有各種減免和扣除的標準。比如贍養老人的花費、兒童撫養費等都可以獲得納稅減免。剛到美國的人，可能會對填寫稅表上的冗長條目感到頭痛，按照國稅局報稅表格上的說明，每個納稅人填寫報稅單平均要花36個小時。

大部分按家庭合并申報

美國工薪族在領工資時，個稅由雇主預扣代繳。雇主在每年的2月1日前交給雇員一份“W-2表”，上面列明各種收入和扣稅額。

由于預扣代繳無法按員工家庭狀況區別扣稅，報稅時就需要綜合衡量納稅人的各項支出，使得一些數目不用算入稅基。

美國人在申報納稅時，可以選擇不同的表格來申報，包括已婚合并申報、已婚個人申報、未婚單身個人和戶主，哪種最劃算就可以選擇哪種。奧巴馬公開的就是包括他和妻子米歇爾在內的整個家庭的收入及納稅記錄，目前美國大部分家庭選擇的都是合并申報。

低收入家庭“負納稅”

在美國，單身人士可享受的稅扣除和抵扣稅條款并不多，但一些子女多的低收入家庭卻可以把上一年繳的稅全退回來，甚至“負納稅”。

根據美國稅政中心發布的研究報告，2009年度約47%的美國家庭無需繳納聯邦個稅，不少家庭從聯邦政府獲得家庭補貼。以2010年聯邦個稅申報為例，如果一個四口之家的年收入低于5萬美元并且有兩個17歲以下的孩子，該家庭以夫妻合并報稅的方式報稅，不但免繳聯邦個稅，還能從政府得到35美元的補貼。

根據美國的個稅制度，高收入家庭能夠減免的費用較少，需要繳納的稅較多。數據顯示，在美國收入最高的1%人群，貢獻了全美個人所得稅的40%。美國年收入在10萬美元以上群體所繳納的稅款占全部個人所得稅總額的60%以上，是美國稅收最重要的來源。

按照美國個稅稅率表（已婚合并申報表），年收入超過34.97萬美元，按照35％的稅率征收。奧巴馬一直有意推動富人多繳稅，希望把這個最高稅率提高到39.6％左右。

作者：作者： 胡紅偉